Ответственность за нарушение сроков подачи декларации

Межрайонная ИФНС России № 15 по Челябинской области напоминает, что нарушение сроков подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) может повлечь:

— привлечение к ответственности в виде штрафа;

— начисление пеней;

— взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ). Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб.

«За нарушение срока уплаты налога установлен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога», — — сообщила Южноуральск.РУ налоговый инспектор Кристина Березина.

Если налоговый орган установит, что вы не уплатили налог умышленно, то размер штрафа может составить 40% от неуплаченной суммы. При этом привлечь вас к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить (п. 1 ст. 113, п. п. 1, 3 ст. 122, ст. 216 НК РФ; Информация ФНС России «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности»).

Пени — это денежная сумма, которая начисляется на сумму задолженности по налогу, если вы не уплатите его в срок. Пени начисляются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки уплаты налога и рассчитываются по формуле (п. п. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ):(Не уплаченная в срок сумма налога) x

(Количество календарных дней просрочки) x

(1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России).

Справка. С 01.01.2016г. значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 18.12.201г. составляет 7,75% (Указание Банка России от 11.12.2015г. N 3894-У; Информация Банка России от 15.12.2017г).

В случае нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа. При неисполнении требования налоговый орган в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества, если ваша задолженность превышает 3 000 руб. Если же задолженность меньше этой суммы, то взыскать ее через суд инспекция может только по истечении трех лет после окончания срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока (п. п. 1 — 3 ст. 48 НК РФ).